山東省審計廳副廳長王謙華，7月27日向山東省人大常委會第十五次會議報告說，山東省審計廳在組織開展2004年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計的同時，進(jìn)行了專項審計和審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了一些問題。
扶貧配套資金缺口較大
全省統(tǒng)一組織對15個市、95個縣（市、區(qū)）扶貧資金的管理
使用情況進(jìn)行了審計，審計資金額6.76億元，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
配套資金缺口較大。扶貧資金主要資助欠發(fā)達(dá)地區(qū)，受財力限制，審計的市縣兩級少配套資金5743萬元，占應(yīng)配套資金9552萬元的61%。
計劃下達(dá)滯緩，資金撥付不及時。扶貧項目計劃一般在當(dāng)年第四季度才下達(dá)，資金年底才能到位，有的市縣不能及時撥入扶貧資金專戶，審計查出滯撥資金1554.58萬元。
部分扶貧項目沒有達(dá)到預(yù)期效益。如國家和省重點扶貧推廣的農(nóng)村沼氣池建設(shè)項目，計劃全省建設(shè)24200個沼氣池，實際完成4413個，僅占計劃的18.23%，用200多萬元購置的沼氣模具長期閑置。
扶貧重點縣貼息貸款投放比例逐年下降。2002年至2004年，省農(nóng)行投放到扶貧重點縣的貼息貸款分別為1.19億元、7200萬元和4200萬元，分別占年度貼息貸款計劃的48.18%、26.67%和21%。
挪用農(nóng)村公路改造資金
組織各市審計機(jī)關(guān)對8943個農(nóng)村公路改造工程項目的建設(shè)情況進(jìn)行了審計，審計資金總額60.2億元，竣工項目覆蓋面50%以上。存在的突出問題是：
地方配套資金不到位11.55億元。截至2004年6月底，山東全省農(nóng)村公路改造工程應(yīng)到位地方配套資金34.07億元，實際到位22.52億元，資金到位率為66.09%。到位率最低的棗莊市臺兒莊區(qū)僅為15.14%。未到位的配套資金中，市級9246.08萬元、縣級5.49億元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)5.14億元。
滯留、挪用建設(shè)資金1.76億元。主要是有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府未及時撥付省補(bǔ)助資金、國債專項資金等1.35億元，其中縣級財政部門滯留4558.45萬元，市、縣交通部門滯留7153.52萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府滯留1830.13萬元。還有些部門單位將建設(shè)資金用于計劃外項目或彌補(bǔ)行政經(jīng)費不足等，涉及金額4015.2萬元。如莒南縣交通局將建設(shè)資金用于計劃外項目770.95萬元。
拖欠工程款6.95億元。審計抽查的3305個項目和442個鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有52%的項目和57%的鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在拖欠工程款的問題，其中縣交通部門2.03億元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府3.74億元、村委會4720.35萬元、市縣農(nóng)村公路改造辦公室6881.7萬元、其他部門249.79萬元。
部分工程價款結(jié)算不實。農(nóng)村公路改造工程普遍實行按平方米單價包干的合同計價模式，通過對1107個項目工程結(jié)算價款的抽查審計，核定為9.36億元，凈審減工程造價1.06億元，平均審減率為10.14%。
執(zhí)行招投標(biāo)制度不嚴(yán)格。抽查的4608個項目中，有823個項目、投資額4.17億元的施工工程未進(jìn)行招標(biāo)，分別占抽查項目數(shù)的17.86%和投資額的16.95%。
高校加重學(xué)生負(fù)擔(dān)
對15所高等院校的審計，發(fā)現(xiàn)高校在財政財務(wù)收支和內(nèi)部控制管理等方面還存在一些矛盾和問題。
基本建設(shè)資金缺口大，債務(wù)負(fù)擔(dān)重。審計擴(kuò)建規(guī)模較大的12所院校，自1999年以來，計劃建設(shè)總投資129.31億元，實際到位59.51億元，投資到位率為46%。12所院校銀行貸款余額和基建欠款總額達(dá)45.31億元，其中需要在短期內(nèi)償還的貸款就達(dá)23.09億元，占貸款余額的63%，是這些院校當(dāng)年收入的1倍多，沉重的還貸壓力已經(jīng)影響了這些院校正常的財務(wù)運轉(zhuǎn)。
困難學(xué)生經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助政策落實不到位。15所院校中有12所普通高等院校應(yīng)按規(guī)定從學(xué)費收入中提取獎貸學(xué)金、勤工助學(xué)金和困難補(bǔ)助金3.33億元，實際提取2.6億元，少提7307萬元，而實際使用只有1.59億元。按規(guī)定應(yīng)對不少于10%的學(xué)生進(jìn)行學(xué)費減免，12所院校應(yīng)減免39843人，實際減免20705人，減免率為52%。
加重學(xué)生負(fù)擔(dān)現(xiàn)象比較普遍。一是15所院校均不同程度地存在收取各種押金雜費的情況，名目有20多項。二是教材出版定價隨意性較大，部分教材價格過高，教材折扣收入未按規(guī)定返還給學(xué)生。三是院校食堂管理存在“以包代管”現(xiàn)象，對經(jīng)營者的財務(wù)收支和成本核算缺乏監(jiān)督檢查機(jī)制，致使學(xué)生食堂毛利率較高。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有9個學(xué)生食堂的11個經(jīng)營實體毛利率超過了20%的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。
財務(wù)管理不夠嚴(yán)格。有10所院校存在賬外賬、“小金庫”問題，2001年至2004年共計收入6166萬元，用于獎金、福利、招待費等支出4461萬元。有13所院校預(yù)算外資金應(yīng)繳未繳財政專戶2.25億元。
部分領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任
2004年，受省委組織部和省國資委的委托，省審計廳直接承擔(dān)了31個經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項目，其中行政機(jī)關(guān)12個、事業(yè)單位8個、企業(yè)11個。從審計情況看，這些單位的主要負(fù)責(zé)人任職期間，大多數(shù)能夠履行職責(zé)，遵守民主決策程序，正確行使權(quán)力，堅持依法辦事。但也發(fā)現(xiàn)部分領(lǐng)導(dǎo)干部在組織經(jīng)濟(jì)活動和財政財務(wù)管理等方面存在一些問題，有的問題性質(zhì)還比較嚴(yán)重。
決策失當(dāng)造成對外投資或擔(dān)保損失。審計發(fā)現(xiàn)有5戶企業(yè)因提供擔(dān)保承擔(dān)連帶責(zé)任，造成損失或潛在損失，涉及擔(dān)保金額14.27億元。省出版總社2002年12月將2億元資金委托理財，期限6個月，資金至今未按合同收回，也未獲任何收益。
經(jīng)營不善導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量差。審計的11戶企業(yè)不良資產(chǎn)和潛虧問題39.65億元，占資產(chǎn)總額9.29%，其中不良資產(chǎn)33.91億元，潛虧5.74億元。如省醫(yī)藥總公司內(nèi)部管理混亂、經(jīng)營不善，離任人任期內(nèi)企業(yè)凈資產(chǎn)由8044萬元下降為負(fù)811萬元；銀行對賬單未達(dá)賬項373筆，金額達(dá)7000多萬元。
會計信息不實。這類問題在企業(yè)比較突出。主要表現(xiàn)為擠占或少計成本費用，多計或少計營業(yè)性收入等形式。審計的11戶企業(yè)資產(chǎn)不實20.02億元，負(fù)債不實9.15億元，所有者權(quán)益不實10.87億元。如省絲綢總公司與所屬有關(guān)企業(yè)等往來帳款嚴(yán)重不符，涉及金額1.09億元。
財務(wù)管理混亂。有些部門單位存在違規(guī)收費、設(shè)置賬外賬以及偷漏稅金等問題。省醫(yī)藥總公司所屬省醫(yī)藥公司違規(guī)開設(shè)19個賬外銀行賬戶，5.77億元經(jīng)營資金體外循環(huán)；虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移資金319.45萬元、造假名單套取現(xiàn)金137.87萬元、用白條支付現(xiàn)金92萬元；其控股的山東新藥開發(fā)公司擅自銷毀藥品形成偷稅262萬元。
這次省級預(yù)算執(zhí)行審計實施階段結(jié)束后，省審計廳對查出的違紀(jì)違規(guī)問題依法出具了審計報告和下達(dá)了審計決定書，依法進(jìn)行了處理處罰。政策制度不完善、管理不規(guī)范的，已向有關(guān)部門提出改進(jìn)意見和建議。對問題性質(zhì)嚴(yán)重的，已建議有關(guān)部門追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。對省醫(yī)藥公司違規(guī)開設(shè)19個賬外銀行賬戶，5.77億元經(jīng)營資金體外循環(huán)，其控股的山東新藥開發(fā)公司擅自銷毀藥品形成偷稅262萬元等問題，已移送省公安廳查處。該公司虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移資金319.45萬元、造假名單套取現(xiàn)金137.87萬元、用白條支付現(xiàn)金92萬元等問題，已移交省檢察院查處。被審計單位對審計查出的問題高度重視，正在采取積極措施，邊審邊改，已取得初步成效。
