青島中院發(fā)布走私刑事案件審判白皮書(shū)和十大典型案例

青島新聞網(wǎng)4月14日訊（記者 陳志偉 通訊員 何文婕 呂佼）今天，青島市中級(jí)人民法院舉行2023年度第三場(chǎng)新聞發(fā)布會(huì)，通報(bào)青島法院2013年至2022年走私刑事案件審判工作情況，發(fā)布青島 《走私刑事案件審判白皮書(shū)》和典型案例。

據(jù)了解，十年來(lái)，青島法院共審結(jié)走私刑事案件234件，罪名集中在走私普通貨物、物品罪，走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪，走私珍貴動(dòng)物、動(dòng)物制品罪，走私廢物罪，逃避商檢罪等，對(duì)253個(gè)被告單位、 600名被告人判處刑罰，涉案金額12．8億余元，判決前追贓近 5億元，追贓挽損率39％。

白皮書(shū)對(duì)2013年至2022年青島法院走私刑事案件審判工作進(jìn)行全面總結(jié)和分析，指出走私刑事案件主要特點(diǎn)：違法所得追繳率較高，挽回稅收損失效果較好。被告人認(rèn)罪態(tài)度較好，大部分被告人到案后，經(jīng)辦案機(jī)關(guān)批評(píng)教育，能夠真誠(chéng)悔罪并積極退賠，判處非監(jiān)禁刑比例較高。走私行為從沿海向內(nèi)陸轉(zhuǎn)移。走私對(duì)象多樣化，從農(nóng)副產(chǎn)品逐漸發(fā)展到平行進(jìn)口車(chē)輛、珍貴動(dòng)植物制品、奢侈品、人發(fā)、易制毒化學(xué)品等十幾種。走私行為組織化，單位犯罪呈高發(fā)態(tài)勢(shì)，占全部走私刑事案件69．2％。多利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)布、傳播和共享違法犯罪信息，違法信息傳播迅速、廣泛。走私手段多樣化、隱蔽化，從傳統(tǒng)的繞關(guān)、瞞關(guān)等演變?yōu)椤八蛶ж洝薄拔浵伆峒摇钡韧P(guān)型走私方式，許多走私犯罪利用互聯(lián)網(wǎng)上魚(yú)龍混雜的信息作掩護(hù)，違法犯罪信息較難被檢索和發(fā)現(xiàn)。

針對(duì)近年來(lái)走私刑事案件多發(fā)態(tài)勢(shì)，青島法院立足青島港口城市定位，充分運(yùn)用青島打擊走私綜合治理聯(lián)席辦平臺(tái)，精準(zhǔn)懲處走私犯罪。加大對(duì)走私洋垃圾、凍品、野生動(dòng)物及其制品等的打擊力度，突出打擊走私犯罪中危害民生的犯罪行為。加大對(duì)繞關(guān)走私犯罪的全鏈條打擊力度，通過(guò)引導(dǎo)偵查，著力深挖幕后出資人、船主、運(yùn)輸人員，形成全鏈條打擊的反走私態(tài)勢(shì)。充分用好財(cái)產(chǎn)刑，從經(jīng)濟(jì)上削除犯罪分子再犯能力。聯(lián)合相關(guān)職能部門(mén)，共同分析研判走私犯罪的新動(dòng)向、新特點(diǎn)，推動(dòng)建立聯(lián)席會(huì)議、聯(lián)絡(luò)員、證據(jù)完善等制度，形成打擊、預(yù)防犯罪合力。注重審判實(shí)效，全力追贓挽損，建立立案聯(lián)合審查、涉案財(cái)產(chǎn)同步調(diào)查、先行處置等工作機(jī)制，聯(lián)合執(zhí)行局等部門(mén)制定多項(xiàng)財(cái)產(chǎn)執(zhí)行工作意見(jiàn)，保證涉案財(cái)物準(zhǔn)確甄別、及時(shí)處置。嚴(yán)格區(qū)分企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與違法犯罪、企業(yè)家合法財(cái)產(chǎn)與違法所得的界限，堅(jiān)決防止利用刑事手段干預(yù)經(jīng)濟(jì)糾紛，在全省率先出臺(tái)《規(guī)范對(duì)民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人采取非羈押性強(qiáng)制措施指引》，發(fā)揮認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度作用，最大限度降低因民營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人涉嫌犯罪對(duì)民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的不利影響。

白皮書(shū)對(duì)走私刑事案件審判實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題進(jìn)行分析研判，圍繞走私兩用物項(xiàng)案件、走私平行進(jìn)口車(chē)案件、走私凍品案件及走私類(lèi)案件自首的認(rèn)定等問(wèn)題總結(jié)裁判思路，統(tǒng)一司法尺度。從強(qiáng)化進(jìn)出口貿(mào)易刑事法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)格依法依規(guī)開(kāi)展業(yè)務(wù)，嚴(yán)格把控保稅貨物、特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品去向，注重審查進(jìn)出口貨物、物品的來(lái)源與性質(zhì)，加強(qiáng)進(jìn)出口企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控、防止個(gè)別員工假借公司渠道進(jìn)行走私活動(dòng)等方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)提示。

青島中院從十年來(lái)審結(jié)的走私刑事案件中選取十個(gè)具有典型意義的案例發(fā)布。這些案例基本囊括了青島法院近年來(lái)審理的走私刑事案件類(lèi)型，犯罪手法隱蔽，犯罪對(duì)象多樣，犯罪后果嚴(yán)重，影響人民群眾生活和社會(huì)經(jīng)濟(jì)。青島中院希望通過(guò)發(fā)布典型案例，警示廣大企業(yè)和個(gè)人，進(jìn)一步提高守法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)審查意識(shí)，共同筑牢反走私綜合治理堅(jiān)固屏障。

青島走私刑事案件審判典型案例

一、夾帶私藏型走私

——青州某經(jīng)貿(mào)公司、孫某某等走私珍貴動(dòng)物制品案

【基本案情】

被告單位青州某經(jīng)貿(mào)公司成立于 2008年7月，主要從事皮革及制品等貨物的銷(xiāo)售及進(jìn)出口業(yè)務(wù)，被告人孫某某是公司的實(shí)際控制人。2018年下半年至2019年5月，孫某某為給被告單位牟取非法利益，伙同境外發(fā)貨人，以馬皮夾藏方式走私進(jìn)口海馬干共計(jì)495408尾。經(jīng)鑒定，上述走私進(jìn)口的海馬干均來(lái)源于海龍魚(yú)目海龍魚(yú)科海馬屬太平洋海馬，列入《瀕危野生動(dòng)植物種國(guó)際貿(mào)易公約》（CITES）附錄Ⅱ，經(jīng)濟(jì)價(jià)值74311200元。

【裁判要旨】

被告單位青州某經(jīng)貿(mào)公司、被告人孫某某違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，采取夾藏方式走私進(jìn)口珍貴動(dòng)物制品，情節(jié)特別嚴(yán)重，其行為均構(gòu)成走私珍貴動(dòng)物制品罪，均應(yīng)依法懲處。孫某某到案后，黃島海關(guān)緝私分局根據(jù)調(diào)查已掌握了被告單位正在運(yùn)輸途中的走私貨物信息，并在該批貨物到港后對(duì)夾藏的205772尾海馬干進(jìn)行扣押，被告單位及被告人實(shí)施的該部分犯罪系未遂；孫某某作為被告單位的實(shí)際控制人到案后如實(shí)供述單位犯罪的全部事實(shí)，對(duì)被告單位及被告人均認(rèn)定為坦白；被告單位及被告人自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，積極繳納罰金和沒(méi)收的財(cái)產(chǎn)，上述情節(jié)依法均予以從輕處罰。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私珍貴動(dòng)物制品罪分別判處青州某經(jīng)貿(mào)公司罰金人民幣四十七萬(wàn)元，判處孫某某有期徒刑十年，并處沒(méi)收個(gè)人財(cái)產(chǎn)人民幣二十三萬(wàn)元。

【警示意義】

夾帶私藏走私是通關(guān)走私的一種模式，是指違反海關(guān)法規(guī)，通過(guò)海關(guān)的進(jìn)出口口岸，將攜運(yùn)的進(jìn)出境貨物、物品藏匿在一個(gè)允許進(jìn)出境的物件內(nèi)，隨該物件一同進(jìn)出境，逃避海關(guān)監(jiān)管。本案中，孫某某等人就是將國(guó)家禁止進(jìn)出口的珍貴動(dòng)物制品藏匿于馬皮中，企圖逃避海關(guān)監(jiān)管，夾帶入境。夾帶私藏走私方式具有很強(qiáng)的隱蔽性，不易被發(fā)現(xiàn)，但它卻具有深遠(yuǎn)的社會(huì)危害，不僅損害國(guó)家稅收，沖擊國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，更導(dǎo)致大量未經(jīng)國(guó)家監(jiān)管的違法貨物流入國(guó)內(nèi)，包括毒品、槍支、疫區(qū)凍品等，嚴(yán)重破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，甚至損害國(guó)家的主權(quán)和安全。法院呼吁廣大外貿(mào)企業(yè)，一定要嚴(yán)格守法經(jīng)營(yíng)，守住法律底線，贏得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、人肉清關(guān)型走私

——成某某等4人走私境外奢侈品案

【基本案情】

被告單位某國(guó)際文化公司成立于2019年7月15日，公司下設(shè)本土部、奢侈品部、跨境電商部等部門(mén)，被告人成某某系法定代表人及實(shí)際負(fù)責(zé)人，被告人郭某系公司財(cái)務(wù)人員，王某某、于某系奢侈品部門(mén)員工。2020年5月至2021年3月，被告人成某某、郭某、王某某、于某為給該公司牟取非法利益，接受?chē)?guó)內(nèi)買(mǎi)家委托，在韓國(guó)等境外地區(qū)免稅店代購(gòu)奢侈品貨物并統(tǒng)一發(fā)運(yùn)至香港，通過(guò)被告人嚴(yán)某某等人將貨物以水客隨身攜帶等繞關(guān)走私的方式將貨物走私進(jìn)境，核對(duì)無(wú)誤后向國(guó)內(nèi)買(mǎi)家寄送貨物并支付返點(diǎn)費(fèi)。經(jīng)核定，涉案貨物共計(jì)1．2萬(wàn)余件，偷逃應(yīng)繳稅額人民幣37041592．71元。

【裁判要旨】

被告人成某某、郭某、王某某、于某為給公司牟取非法利益，違反海關(guān)法規(guī)，逃避海關(guān)監(jiān)管，采用水客夾帶、人肉清關(guān)等方式走私境外物品入境，情節(jié)特別嚴(yán)重；被告人嚴(yán)某某幫助他人實(shí)施走私行為，偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大，其行為均構(gòu)成走私普通貨物罪。各被告人到案后均如實(shí)供述所犯罪行，系坦白，依法予以從輕處罰。被告人成某某在共同走私犯罪中起主要作用，系主犯，按照其所參與或者組織、指揮的全部犯罪處罰；其他被告人起次要作用，系從犯，依法予以減輕處罰。被告人郭某、王某某、于某、嚴(yán)某某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，主動(dòng)退繳全部違法所得、積極繳納罰金，有悔罪表現(xiàn)，依法從寬處罰。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私普通貨物罪分別判處某國(guó)際文化公司罰金人民幣三千七百零五萬(wàn)元，判處成某某等人有期徒刑十二年至二年不等，并處罰金。

【警示意義】

為活躍對(duì)外貿(mào)易，我國(guó)對(duì)特定商品進(jìn)境實(shí)施免稅的優(yōu)惠政策。由于免稅商品價(jià)格明顯低于國(guó)內(nèi)商品市場(chǎng)，不少人便抓住此“商機(jī)”，接受客戶訂單，親自或委托專門(mén)企業(yè)在境外免稅店代購(gòu)商品，再通過(guò)親友或?qū)ｉT(mén)機(jī)構(gòu)、人員將境外采購(gòu)貨物作為隨身行李帶回國(guó)，在國(guó)內(nèi)交付或郵寄給客戶，賺取偷逃關(guān)稅產(chǎn)生的中間差價(jià)。這種商品入境的方式就叫做“人肉清關(guān)”，又稱“水客渠道”。根據(jù)規(guī)定，旅客攜帶入境的免稅商品須以自用為目的，且要在合理的數(shù)量范圍內(nèi)，超出范圍的將被視為進(jìn)出口貨物，需向海關(guān)如實(shí)申報(bào)，并接受海關(guān)監(jiān)管。以營(yíng)利為目的，采取逃避海關(guān)監(jiān)管方式從事境外免稅商品代購(gòu)、偷逃稅款的行為，以及明知是以上述方式代購(gòu)入境而托購(gòu)的，均屬于走私行為，情節(jié)嚴(yán)重的構(gòu)成犯罪。法院提醒大家，君子愛(ài)財(cái)取之有道，切莫貪一時(shí)小利而踏入歧途。

三、繞關(guān)型走私

——尹某走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物案

【基本案情】

被告人尹某與岳某（另案處理）預(yù)謀，利用青島市黃島區(qū)某碼頭通過(guò)讓偷運(yùn)砂石料或走私船只在碼頭卸貨，收取費(fèi)用獲利，尹某負(fù)責(zé)與碼頭管理人員聯(lián)系，讓相關(guān)船只入港?？?。2022年5月，尹某聯(lián)系青島市黃島區(qū)某碼頭管理人員楊某，以朋友的船只需要在碼頭的船廠維修螺旋槳為由，要求在該碼頭?？?，楊某回復(fù)備案后可以?？?。后尹某前往查看碼頭情況，并于案發(fā)當(dāng)日安排姜某（另案處理）到該碼頭查看監(jiān)控、人員值班以及漁政執(zhí)法船舶情況，告知姜某帶人做好裝貨車(chē)輛的計(jì)數(shù)工作，同時(shí)安排藺某為其關(guān)注執(zhí)法車(chē)輛出動(dòng)情況。案發(fā)當(dāng)晚，尹某聯(lián)系楊某以船舶需要更換維修螺旋槳同時(shí)卸載部分生活物資為由，要求放行吊車(chē)和貨車(chē)進(jìn)碼頭，后碼頭值班人員經(jīng)檢查無(wú)螺旋槳，未放行吊車(chē)和貨車(chē)。涉案船舶在靠港準(zhǔn)備卸貨時(shí)，被公安人員當(dāng)場(chǎng)查獲，繳獲產(chǎn)自俄羅斯、波蘭等地的冷凍肉食13818件共計(jì)173．83噸。經(jīng)鑒定，上述貨物均屬于禁止進(jìn)口貨物，其中72．79噸來(lái)自境外疫區(qū)。

【裁判要旨】

被告人尹某違反法律規(guī)定，伙同他人逃避海關(guān)監(jiān)管，走私來(lái)自境外的動(dòng)物產(chǎn)品170余噸入境，其中來(lái)自境外疫區(qū)的動(dòng)物產(chǎn)品70余噸，情節(jié)嚴(yán)重，其行為構(gòu)成走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪，依法應(yīng)予懲處。尹某在走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物過(guò)程中，參與幫助走私組織地接工作、尋找碼頭，在走私犯罪活動(dòng)中所起作用較輕，應(yīng)認(rèn)定為從犯。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪判處被告人尹某有期徒刑三年，并處罰金。

【警示意義】

繞關(guān)走私，即在沒(méi)有設(shè)立海關(guān)或邊境檢查站的地點(diǎn)，運(yùn)輸、攜帶貨物、物品進(jìn)出境，相較于具有較強(qiáng)欺騙性和技術(shù)性的通關(guān)型走私，繞關(guān)走私更為原始和簡(jiǎn)單粗暴，行為人往往通過(guò)這種方式進(jìn)行大批量、長(zhǎng)時(shí)間的走私活動(dòng)。而通過(guò)繞關(guān)走私入境的凍品，不但未經(jīng)檢驗(yàn)檢疫合格，而且在運(yùn)輸過(guò)程中無(wú)法確保全程冷鏈存儲(chǔ)，其中甚至還混雜了國(guó)外疫區(qū)的動(dòng)物制品，對(duì)人民群眾的健康安全造成巨大的威脅，希望廣大群眾尤其是食品生產(chǎn)企業(yè)原輔料采購(gòu)人員增強(qiáng)法律意識(shí)，堅(jiān)決抵制走私凍品，不參與幫助走私行為，積極舉報(bào)涉嫌走私的人員、船舶、車(chē)輛等，筑牢全民反走私防線。

四、通過(guò)寄遞渠道偽報(bào)品名型走私

——宋某走私普通貨物、非法經(jīng)營(yíng)案

【基本案情】

2019年至2021年期間，被告人宋某為牟取非法利益，多次通過(guò)荷蘭和瑞士網(wǎng)站下單購(gòu)買(mǎi)TrinidadFundadores（特立尼達(dá)創(chuàng)建）、Cohiba（高希霸）等品牌雪茄煙，為逃避海關(guān)關(guān)稅，由國(guó)外網(wǎng)站管理人員將訂單拆分發(fā)貨，并以衣服、生活用品等品名進(jìn)行虛假申報(bào)，從沈陽(yáng)、廣州、武漢、青島等口岸郵遞進(jìn)境后銷(xiāo)售。上述雪茄煙總貨值38萬(wàn)余元，涉嫌偷逃稅款120153．66元。

【裁判要旨】

被告人宋某采用寄遞渠道偽報(bào)品名走私普通貨物，偷逃應(yīng)繳稅額較大；違反國(guó)家煙草專賣(mài)管理規(guī)定，未經(jīng)煙草專賣(mài)零售許可，非法經(jīng)營(yíng)煙草專賣(mài)品，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重，其行為分別構(gòu)成走私普通貨物罪、非法經(jīng)營(yíng)罪，應(yīng)予依法懲處，并予數(shù)罪并罰。宋某自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，足額補(bǔ)繳偷逃的應(yīng)納稅款、并主動(dòng)繳納罰金。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私普通貨物罪判處被告人宋某有期徒刑六個(gè)月，并處罰金；以非法經(jīng)營(yíng)罪判處被告人宋某有期徒刑一年，并處罰金，決定執(zhí)行有期徒刑一年三個(gè)月，緩刑一年三個(gè)月，并處罰金。

【警示意義】

該案屬于典型的通過(guò)寄遞渠道偽報(bào)品名走私案件，涉案人員根據(jù)訂單需求在境外購(gòu)物網(wǎng)站采購(gòu)，后通過(guò)偽報(bào)品名方式郵寄入境并銷(xiāo)售牟利，這種“化整為零”“螞蟻搬家”式走私行為嚴(yán)重侵害了我國(guó)海關(guān)監(jiān)管秩序和稅收征收秩序。法院提醒廣大消費(fèi)者，在購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口商品時(shí)選擇正規(guī)途徑，合理合法消費(fèi)，防范抵制走私；希望專業(yè)從事郵政或快遞業(yè)務(wù)的人員在接受?chē)?guó)際郵政、快遞業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格遵守郵政管理規(guī)定及海關(guān)相關(guān)規(guī)定，履行必要的審慎注意義務(wù)，對(duì)境外郵寄物品規(guī)范收寄驗(yàn)視，從攬收環(huán)節(jié)防范走私行為發(fā)生，堅(jiān)決守護(hù)國(guó)門(mén)安全。

五、走私國(guó)家禁止進(jìn)口、不準(zhǔn)入境的凍品

——梭某、繆某等走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物案

【基本案情】

2019年12月，被告人梭某、繆某在明知某船舶從事走私凍品活動(dòng)的情況下，受他人雇傭駕駛某船舶在臺(tái)灣基隆港裝載凍品13個(gè)集裝箱，于同年12月12日前往韓國(guó)碼頭裝載凍品23個(gè)集裝箱，駛?cè)胛覈?guó)領(lǐng)海后，關(guān)閉某船舶AIS，且未向中國(guó)海關(guān)、中國(guó)海事等相關(guān)部門(mén)報(bào)備。2019年12月19日被告人梭某、繆某駕駛某船舶至青島市某港附近海域非設(shè)關(guān)碼頭欲靠港卸貨時(shí)，被當(dāng)場(chǎng)查獲。經(jīng)查，某船舶為蒙古國(guó)國(guó)籍船舶，船上載有36個(gè)冷凍式集裝箱，集裝箱內(nèi)裝有豬蹄、牛排、雞爪等凍品1000．49噸，無(wú)所載貨物進(jìn)入中國(guó)境內(nèi)合法手續(xù)和進(jìn)出口單據(jù)，經(jīng)檢驗(yàn)鑒定，上述涉案凍品均屬于禁止進(jìn)口、不準(zhǔn)入境的肉類(lèi)產(chǎn)品。

【裁判要旨】

法院經(jīng)審理認(rèn)為，被告人梭某、繆某、胡某、呂某、陳某、鄭某、于某違反法律規(guī)定，在明知他人走私大宗凍品的情況下，逃避海關(guān)監(jiān)管，幫助他人走私來(lái)自境外疫區(qū)或品名、生產(chǎn)企業(yè)未列入《輸華肉類(lèi)產(chǎn)品名單》的動(dòng)物制品一千余噸入境，情節(jié)嚴(yán)重，其行為均構(gòu)成走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪。上述各被告人在共同犯罪中均屬?gòu)姆?，根?jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪分別判處被告人梭某等一年二個(gè)月至四年有期徒刑不等，并處罰金。

【警示意義】

無(wú)原產(chǎn)國(guó)及地區(qū)官方出具的相關(guān)證書(shū)或品名、生產(chǎn)企業(yè)不在《輸華肉類(lèi)產(chǎn)品名單》內(nèi)的豬蹄、牛排等動(dòng)物肉制品，以及來(lái)自動(dòng)物疫病流行的國(guó)家或地區(qū)的凍品，均屬于國(guó)家禁止進(jìn)口、不準(zhǔn)入境的肉類(lèi)產(chǎn)品。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)口上述凍品非法入境，嚴(yán)重侵害我國(guó)進(jìn)出口管理秩序，對(duì)畜牧業(yè)生產(chǎn)、國(guó)內(nèi)消費(fèi)者的食品健康安全造成潛在或現(xiàn)實(shí)危害，對(duì)于此類(lèi)損害群眾切身利益的走私犯罪，我國(guó)一直保持嚴(yán)厲打擊的高壓態(tài)勢(shì)。法院提醒廣大經(jīng)營(yíng)者守法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，廣大消費(fèi)者擦亮眼睛，堅(jiān)決抵制“走私、販私、買(mǎi)私、用私”行為，切實(shí)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，共同守護(hù)人民群眾“舌尖上的安全”。

六、未辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》

向特定國(guó)家（地區(qū)）出口易制毒化學(xué)品

——某進(jìn)出口公司、王某某等走私

國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物案

【基本案情】

2015年，被告人王某某成立濰坊某進(jìn)出口公司開(kāi)展業(yè)務(wù)，并先后招聘被告人宋某某負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)，被告人李某負(fù)責(zé)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和單據(jù)操作。2017年8月至2020年5月，被告人王某某、宋某某、李某為給濰坊某進(jìn)出口公司牟取非法利益，明知向緬甸出口碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉需要辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》，仍逃避海關(guān)監(jiān)管，以偽報(bào)目的港的方式向緬甸出口碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉。出口過(guò)程中，被告人王某某與段某某聯(lián)系好業(yè)務(wù)后，以其控制的離岸公司某實(shí)業(yè)公司和某化工公司的名義從幾家化工公司購(gòu)買(mǎi)碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉，再以某實(shí)業(yè)公司、某化工公司的名義與段某某聯(lián)系的國(guó)外公司簽訂銷(xiāo)售合同，支付貨款，并安排業(yè)務(wù)員李某以緬甸仰光為目的港租船、訂艙、傳遞合同及相關(guān)單據(jù)。因未辦理許可證無(wú)法正常申報(bào)出口，將入貨通知書(shū)更改為無(wú)許可證限制的雅加達(dá)等地報(bào)關(guān)出口。被告人王某某、李某采用上述方式共計(jì)向緬甸走私出口碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉等貨物24票，共計(jì)4491噸。2018年，在王某某回海化公司上班后，被告人宋某某在走私出口的12票銷(xiāo)售合同上簽名同意，該12票項(xiàng)下貨物共計(jì)2288噸。

【裁判要旨】

被告人王某某作為被告單位濰坊某進(jìn)出口公司直接負(fù)責(zé)的主管人員，被告人宋某某、李某作為公司其他直接責(zé)任人員，為給被告單位牟取非法利益，明知向緬甸出口碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉需要辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》，仍逃避海關(guān)監(jiān)管，以偽報(bào)目的港的方式向緬甸出口碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉，侵犯了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易管理秩序，其行為均構(gòu)成走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪。被告人王某某、李某、宋某某均為情節(jié)嚴(yán)重，應(yīng)予依法懲處。在共同犯罪中，被告人王某某系主犯，應(yīng)當(dāng)按照其參與的全部犯罪處罰；被告人宋某某、李某系從犯，依法均對(duì)其減輕處罰，被告人李某系自首并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，依法予以從寬處罰。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪分別判處濰坊某進(jìn)出口公司罰金人民幣七十萬(wàn)元，判處各被告人有期徒刑六年至三年不等，并處罰金。

【警示意義】

根據(jù)《最高人民法院、最高人民檢察院關(guān)于辦理走私刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》第二十一條第一款之規(guī)定，國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物、物品可以成為走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪的犯罪對(duì)象。碳酸鈉、碳酸氫鈉、氫氧化鈉等的自身特性決定了其一旦未經(jīng)許可流入緬甸、老撾等特定國(guó)家，便存在被違法用于制毒犯罪的可能，正基于此，《向特定國(guó)家（地區(qū)）出口易制毒化學(xué)品在暫行管理規(guī)定》《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證管理目錄》等將碳酸鈉等納入到易制毒化學(xué)品范疇。所以，在進(jìn)出口此類(lèi)貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)進(jìn)出口許可證》，如實(shí)申報(bào)進(jìn)出口貨物種類(lèi)、數(shù)量、目的港等信息，莫存僥幸心理。

同時(shí)，進(jìn)出口企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控，預(yù)防走私犯罪活動(dòng)發(fā)生。要完善內(nèi)部審批流程，嚴(yán)格把控進(jìn)出口業(yè)務(wù)的相關(guān)流程，加強(qiáng)對(duì)公司公章的管理，防止出現(xiàn)漏洞；強(qiáng)化對(duì)員工法律知識(shí)培訓(xùn)，提高全體員工的法律意識(shí)，杜絕走私等違法犯罪行為。進(jìn)出口企業(yè)管理人員亦應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)與進(jìn)出口管理部門(mén)溝通，切勿為貪圖一時(shí)利益而走上犯罪的歧途。尤其要杜絕因不熟悉進(jìn)出口管理法律法規(guī)而盲目跟風(fēng)所謂的“行業(yè)慣例”，對(duì)于企業(yè)行為要進(jìn)行合規(guī)性、合法性審查，避免因盲目、短視行為引發(fā)犯罪后果。

七、走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的珍貴動(dòng)物及其制品

——張某某走私高鼻羚羊角及其制品案

【基本案情】

2020年7月中旬至8月初，被告人張某某在亞美尼亞共和國(guó)工作期間，明知羚羊角及其制品屬于國(guó)家禁止進(jìn)出口的珍貴動(dòng)物制品，仍將從亞美尼亞共和國(guó)購(gòu)買(mǎi)的6根羚羊角及其制品分別夾藏在衣物包裹內(nèi)，標(biāo)記為“禮物”“衣服”等，先后三次從亞美尼亞共和國(guó)郵寄至山東省青島市市北區(qū)其妻子住處。后兩個(gè)包裹中的5根羚羊角及制品被青島郵局海關(guān)查獲。

【裁判要旨】

被告人張某某違反海關(guān)法規(guī)和國(guó)家禁止珍貴動(dòng)物及其制品進(jìn)出口的相關(guān)規(guī)定，采用夾藏的方式將高鼻羚羊角及其制品通過(guò)郵寄方式進(jìn)境，其行為構(gòu)成走私珍貴動(dòng)物制品罪，依法應(yīng)予懲處。張某某經(jīng)電話傳喚到案，如實(shí)供述犯罪事實(shí)，構(gòu)成自首，依法可以從輕或減輕處罰。張某某認(rèn)罪認(rèn)罰、主動(dòng)繳納罰金，依法應(yīng)從寬處罰。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私珍貴動(dòng)物制品罪判處被告人張某某有期徒刑三年，緩刑四年，并處罰金。

【警示意義】

高鼻羚羊又稱賽加羚羊，現(xiàn)存數(shù)量稀少，是國(guó)家一級(jí)保護(hù)動(dòng)物，世界自然保護(hù)聯(lián)盟瀕危物種紅色名錄將其列為極危物種。沒(méi)有買(mǎi)賣(mài)就沒(méi)有傷害。法院提醒海外務(wù)工人員，要嚴(yán)格約束自己行為，自覺(jué)遵守國(guó)家法律，不能為滿足私欲而破壞生態(tài)環(huán)境。相關(guān)涉外企業(yè)也應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)派駐海外工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)和監(jiān)督，預(yù)防走私犯罪活動(dòng)發(fā)生。要積極引導(dǎo)員工培養(yǎng)正確的生活?lèi)?ài)好，嚴(yán)格管理自己的生活，在海外遵紀(jì)守法，不能觸碰法律紅線，做遵紀(jì)守法的好公民，切莫如本案中被告人，為滿足一己私欲，心懷僥幸觸犯刑法則悔之晚矣。

八、邊貿(mào)地區(qū)走私人發(fā)

——曹某重等人走私普通貨物案

【基本案情】

被告單位藍(lán)某公司、顏某某公司、盛某公司，被告人曹某重、彭某、曼恩某某、孫某某、曹某某、曹某、張某某、孫某強(qiáng)為牟取非法利益，將自緬甸采購(gòu)的人發(fā)以繞越設(shè)關(guān)地的方式走私進(jìn)境。被告單位藍(lán)某公司、被告人孫某某（藍(lán)某公司部分）走私人發(fā)12194．45千克，偷逃應(yīng)繳稅額3270007．13元，被告單位顏某某公司、被告人孫某某（顏某某公司部分）走私人發(fā)11537千克，偷逃應(yīng)繳稅額4244932．22元；被告人曹某某（盛某公司部分）走私人發(fā)15003．22千克，偷逃應(yīng)繳稅額4731196．69元，曹某某個(gè)人走私5097．53千克，偷逃應(yīng)繳稅額1893567．72元；被告人曹某、張某某共計(jì)走私人發(fā)7992．92千克，偷逃應(yīng)繳稅額2272652．07元；被告單位盛某公司、被告人孫某強(qiáng)走私人發(fā)4461．4千克，偷逃應(yīng)繳稅額1828715．89元；被告人曹某重走私人發(fā)157639．68千克，偷逃應(yīng)繳稅款39471766．63元；被告人彭某走私人發(fā)121753．22千克，偷逃應(yīng)繳稅款27997066．52元；被告人曼恩某某走私人發(fā)26594．74千克，偷逃應(yīng)繳稅款8474396．56元。

【裁判要旨】

被告人曹某重為牟取非法利益，逃避海關(guān)監(jiān)管，將本人或者他人自緬甸購(gòu)買(mǎi)的人發(fā)以繞關(guān)方式走私進(jìn)境，偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大；被告人彭某、曼恩某某為牟取非法利益，協(xié)助曹某重實(shí)施走私行為，偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大；被告單位藍(lán)某公司、顏某某公司、被告人孫某某為牟取非法利益，委托他人以繞關(guān)方式走私人發(fā)進(jìn)境，情節(jié)嚴(yán)重；被告人曹某某為給盛某公司牟取非法利益，委托他人以繞關(guān)方式走私人發(fā)進(jìn)境，情節(jié)嚴(yán)重；被告人曹某某、張某某、曹某為牟取非法利益，委托他人以繞關(guān)方式走私人發(fā)進(jìn)境，偷逃應(yīng)繳稅額巨大，各被告單位及被告人均構(gòu)成走私普通貨物罪，依法應(yīng)予懲處。根據(jù)各被告單位及被告人的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)及社會(huì)危害性，依據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，以走私普通貨物罪分別判處各被告單位罰金人民幣430萬(wàn)元至180萬(wàn)元不等，判處各被告人有期徒刑十四年至三年不等，并處罰金。

【警示意義】

針對(duì)繞越設(shè)關(guān)地進(jìn)行跨境交易的行為，行政主管部門(mén)應(yīng)切實(shí)履行監(jiān)管職責(zé)，健全完善監(jiān)管制度，核查人發(fā)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，從物流、信息流、資金流等方面加強(qiáng)對(duì)企業(yè)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為的監(jiān)管，加大查處力度，嚴(yán)懲違法違規(guī)行為，逐步消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。有針對(duì)性地開(kāi)展普法宣傳教育，重點(diǎn)可以就人發(fā)原料進(jìn)口環(huán)節(jié)、人發(fā)產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)、企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中稅收征繳、財(cái)務(wù)管理等領(lǐng)域的法律規(guī)范和風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)人發(fā)企業(yè)及管理人員進(jìn)行系統(tǒng)全面的法治教育，為守法經(jīng)營(yíng)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，充分發(fā)揮人發(fā)行業(yè)協(xié)會(huì)自治和協(xié)調(diào)作用，引導(dǎo)企業(yè)提升管理水平，促使企業(yè)間有序競(jìng)爭(zhēng)，從正反兩方面培樹(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)典型，形成崇法誠(chéng)信的經(jīng)營(yíng)理念，為企業(yè)和企業(yè)家的發(fā)展創(chuàng)造健康良好的環(huán)境。

九、走私國(guó)家禁止出口的貴重金屬

——楊某某等5人走私黃金案

【基本案情】

2018年9月至11月，被告人楊某某在明知黃金屬于國(guó)家禁止出口貴重金屬的情況下，為牟取非法利益，賺取中日之間黃金差價(jià)，逃避海關(guān)監(jiān)管，在國(guó)內(nèi)采購(gòu)時(shí)指定供貨商將黃金加工成黃金珠鏈、金玉混合珠鏈等，委托被告人曾某某聯(lián)系出境導(dǎo)游被告人孫某某、崔某某、姚某某等，以隨身佩飾方式將黃金攜帶出境至日本銷(xiāo)售，共計(jì)90件黃金制品，黃金總重量21700余克，貨值5760967余元。

【裁判要旨】

被告人楊某某、曾某某、孫某某、崔某某、姚某某逃避海關(guān)監(jiān)管，走私黃金出境，其行為均構(gòu)成走私貴重金屬罪。楊某某、孫某某在海關(guān)調(diào)查時(shí)主動(dòng)供述海關(guān)不掌握的其走私黃金制品的事實(shí)，姚某某與辦案人員見(jiàn)面后自愿乘坐航班前往青島配合調(diào)查，并如實(shí)供述犯罪事實(shí)，均構(gòu)成自首，依法可從輕或減輕處罰。楊某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法應(yīng)按照其所組織、指揮的全部犯罪處罰；曾某某、孫某某、崔某某、姚某某起次要作用，系從犯，依法可對(duì)其從輕、減輕處罰。曾某某、孫某某、崔某某、姚某某均自愿認(rèn)罪認(rèn)罰，均可予以從寬處罰。根據(jù)五名被告人的犯罪事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)和社會(huì)危害程度，以走私貴重金屬罪分別判處有期徒刑五年六個(gè)月至六個(gè)月不等，并處罰金。

【警示意義】

走私黃金的行為，不僅破壞國(guó)家有關(guān)金銀等貴重金屬出口管理制度，而且危害國(guó)家貨幣幣值的穩(wěn)定和對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。我國(guó)對(duì)黃金等貴重金屬實(shí)施特殊監(jiān)管規(guī)定，攜帶黃金等貴重金屬及其制品進(jìn)出境超過(guò)50克的，需向海關(guān)書(shū)面申報(bào)；明知屬于國(guó)家禁止出口的黃金等貴重金屬及其制品，仍然逃避海關(guān)監(jiān)管攜帶、運(yùn)輸、郵寄其出境的，將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。法院提醒廣大群眾，金錢(qián)財(cái)富，應(yīng)取之有道，法律紅線，莫隨意觸碰，要走正規(guī)渠道從事黃金等貴重金屬及其制品交易，切勿貪圖小利而攜帶私貨出入境，在發(fā)現(xiàn)涉嫌走私行為后，要及時(shí)向邊防、海關(guān)等部門(mén)檢舉，并配合緝私部門(mén)辦理相關(guān)案件。

十、走私犯罪案件之合規(guī)審查的司法考量

——南京某化工公司等走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物案

【基本案情】

2021年年初，被告單位南京某化工公司外貿(mào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人胡某某與新加坡外商Esoof（未獲）通過(guò)網(wǎng)絡(luò)達(dá)成協(xié)議，由新加坡外商支付貨款，南京某化工公司出口氯化銨至緬甸。后胡某某安排公司單證員李某負(fù)責(zé)貨物報(bào)關(guān)出口，采購(gòu)員唐某負(fù)責(zé)采購(gòu)氯化銨并查詢相關(guān)出口規(guī)定。唐某查詢到向緬甸出口氯化銨需要辦理《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》并告知胡某某，胡某某遂安排李某申辦該證。后因緬甸政變，新加坡外商無(wú)法及時(shí)提供辦證的相關(guān)材料，并催促發(fā)貨。經(jīng)胡某某提議，唐某、李某先后向青島某國(guó)際物流公司的包某某核實(shí)以其他公司名義、偽報(bào)目的港出口的可行性，包某某答復(fù)可以操作，胡某某遂決定采用上述方式向緬甸出口氯化銨。后李某負(fù)責(zé)向包某某提供報(bào)關(guān)所需單證材料，唐某負(fù)責(zé)采購(gòu)貨物并聯(lián)系廠家將貨物運(yùn)至包某某指定的暫存?zhèn)}庫(kù)，包某某負(fù)責(zé)貨物到港倉(cāng)儲(chǔ)、租船訂艙、裝箱及報(bào)關(guān)事宜。同年 2月20日，南京某化工公司在包某某的安排下冒用青島某貿(mào)易公司名義，將貨物實(shí)際目的港緬甸仰光偽報(bào)為馬來(lái)西亞，向海關(guān)申報(bào)出口氯化銨 125噸。案發(fā)后涉案貨物經(jīng)南京某化工公司申請(qǐng)辦理退運(yùn)并已拍賣(mài)處置，拍賣(mài)款暫扣于黃島海關(guān)。

【裁判要旨】

被告單位南京某化工公司及被告人胡某某等違反國(guó)家出口管制規(guī)定，規(guī)避?chē)?guó)家對(duì)兩用物項(xiàng)出口特定目的國(guó)的監(jiān)管，采用偽報(bào)目的港的方式向出口管制國(guó)緬甸出口氯化銨，其行為均構(gòu)成走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪。鑒于被告單位、各被告人系在辦理兩用物項(xiàng)許可過(guò)程中，因?qū)嶋H出口國(guó)緬甸發(fā)生政變暫時(shí)無(wú)法提供辦證材料的情況下，實(shí)施偽報(bào)目的港向緬甸出口氯化銨的行為，且被告單位、各被告人在案發(fā)后主動(dòng)投案配合調(diào)查，并將在途涉案貨物申請(qǐng)退運(yùn)后拍賣(mài)，涉案公司最終亦已取得《兩用物項(xiàng)和技術(shù)出口許可證》，被告單位、被告人胡某某、包某某犯罪情節(jié)較輕，依法予以減輕處罰，被告人李某、唐某犯罪情節(jié)輕微，可免予刑事處罰。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，認(rèn)定被告單位、各被告人犯走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物罪，判處被告單位罰金五萬(wàn)元，判處被告人胡某某、包某某緩刑，李某、唐某免予刑事處罰。

【警示意義】

刑罰的輕重，應(yīng)當(dāng)與犯罪行為人所犯罪行和承擔(dān)的刑事責(zé)任相適應(yīng)。在依法打擊走私行為的同時(shí)，要根據(jù)個(gè)案具體情況審慎研判，依據(jù)犯罪行為、主觀惡性、情節(jié)后果等綜合分析，區(qū)別量刑，既有力打擊犯罪，又保護(hù)和挽救民營(yíng)企業(yè)，為法治營(yíng)商環(huán)境護(hù)航。本案中，氯化銨作為出口特定目的國(guó)須辦理兩用物項(xiàng)許可證的貨物，其實(shí)質(zhì)上是“限制向特定國(guó)家進(jìn)出口的限制進(jìn)出口貨物”，該類(lèi)貨物不同于傳統(tǒng)意義上的國(guó)家限制進(jìn)出口的貨物、物品，甚至除特定目的國(guó)之外就是作為普通貨物流通。犯罪行為人實(shí)施犯罪行為系事出有因，且在案發(fā)后主動(dòng)投案配合調(diào)查，并及時(shí)采取措施避免危害后果發(fā)生的，需在量刑時(shí)予以充分考量，犯罪情節(jié)輕微的，可以在充分考量行為人犯罪事實(shí)、情節(jié)的基礎(chǔ)上，依法減輕或免除處罰。另對(duì)民營(yíng)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的違法犯罪行為，應(yīng)充分考量企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性、犯罪行為本身的主觀惡性及社會(huì)危害性，依法慎重處罰。