個稅年度匯算怎么申報？市稅務(wù)局詳解來了

青島日報／青島觀／青報網(wǎng)訊 當(dāng)前，我國首次個人所得稅年度匯算正在進行中，市民可通過個人所得稅綜合所得匯算遠程申報系統(tǒng)（手機APP和WEB端）申報。4月27日，青島市稅務(wù)局詳細解析年度匯算辦理事項，確保個稅年度匯算順利進行。

什么是個稅年度匯算

據(jù)介紹，年度匯算就是年度終了后，納稅人需要將全年的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費四項）收入減去稅法規(guī)定的扣除項目金額后，乘以適用稅率，計算全年應(yīng)繳稅額，再減去年度內(nèi)已預(yù)繳稅額，辦理申報結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補稅額。簡言之，年度匯算就是“查漏補缺，匯總收支，按年算賬，多退少補”。

一方面，年度匯算可以更加精確、全面落實各項稅前扣除和稅收優(yōu)惠政策，更好保障納稅人的權(quán)益。另一方面，通過年度匯算，準確計算納稅人綜合所得全年應(yīng)該繳納的個稅，如果預(yù)繳稅額大于全年應(yīng)繳稅額，就要退還給納稅人。

手機APP或WEB端辦理更便捷

怎么辦理匯算申報？可訪問青島市稅務(wù)局官網(wǎng)個人所得稅專欄的“個稅課堂”，學(xué)習(xí)匯算政策和操作方法，使用手機APP或WEB端便捷辦理匯算和補退稅。

為方便納稅人準確辦理匯算，稅務(wù)機關(guān)對年度匯算提供了“預(yù)填報”服務(wù)，按一定規(guī)則，自動匯集年度內(nèi)本人各項綜合所得收入、已提交申請的專項附加扣除項目金額等涉稅信息。

建議納稅人選擇國家稅務(wù)總局發(fā)布的“個人所得稅”APP，“使用已申報數(shù)據(jù)填寫”方式，據(jù)實對預(yù)填的信息進行確認、補充或完善，即可快速完成匯算和補退稅申報。

什么情況下需要辦理

據(jù)介紹，2019年度已預(yù)交稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅，或者綜合所得收入超過12萬元且需要補稅額超過400元，就需要辦理年度匯算。

辦理年度申報，建議采用“標準申報”－“使用已申報數(shù)據(jù)填寫”，只需對預(yù)填報信息如實進行確認、補充，如果稅款計算有應(yīng)退或應(yīng)補稅額，則需要辦理匯算和補退稅申報。如果有需要咨詢的事項，請撥打12366咨詢或通過個稅APP“意見咨詢”進行咨詢。

稅前扣除項目有哪些？

按照個人所得稅法及相關(guān)規(guī)定，年度匯算可扣除：

1．專項扣除：基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險費、住房公積金，即“三險一金”（查詢方法附后）。

2．專項附加扣除：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出、大病醫(yī)療支出（查詢方法附后）。前五項，需要在匯算申報前提出申請。如果發(fā)生“大病醫(yī)療支出”，請務(wù)必首先登錄“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”（查詢方法附后），查詢您符合規(guī)定的扣除金額，準確填報。

3．其他扣除：企業(yè)年金（實行年金制度的企業(yè)員工方可填報），職業(yè)年金（實行年金制度的行政事業(yè)單位員工方可填報），商業(yè)健康保險（具體指在保險單正面，具有“稅收優(yōu)惠碼”的險種），稅延養(yǎng)老保險（青島暫不屬于試點地區(qū)），以及取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費時發(fā)生的合理稅費支出，保險營銷員和證券經(jīng)紀人傭金收入的展業(yè)成本。

4．符合條件的捐贈支出。

網(wǎng)上“秘笈”不可聽信

個稅年度匯算開始后，廣大納稅人積極參與，稅務(wù)機關(guān)積極通過各種方式輔導(dǎo)納稅人進行申報。但網(wǎng)上也出現(xiàn)了所謂“秘笈”，誤導(dǎo)納稅人。目前，稅務(wù)機關(guān)已經(jīng)關(guān)注到個別納稅人可能聽信“秘笈”，誤填誤報，造成少繳應(yīng)補稅款或獲取退稅。

青島市稅務(wù)局對已經(jīng)申報數(shù)據(jù)進行分析，發(fā)現(xiàn)個別納稅人的申報數(shù)據(jù)存在疑點，經(jīng)核實后，稅務(wù)機關(guān)輔導(dǎo)納稅人進行更正申報?，F(xiàn)選取典型案例，希望廣大納稅人以此為戒，不要聽信“秘笈”。在此，稅務(wù)機關(guān)提醒納稅人，“依法誠信申報、履行法定義務(wù)”，務(wù)必“謹慎填寫涉稅信息”。

如果不慎誤報，請務(wù)必抓緊時間更正，更正方法見青島市稅務(wù)局官網(wǎng)個稅課堂“個稅年度匯算作廢申報及更正申報手機APP操作方法”。如果對年度匯算有疑問，可撥打12366納稅服務(wù)熱線，也可使用手機APP留言功能咨詢，稅務(wù)機關(guān)將及時答疑解惑。千萬不要輕信網(wǎng)傳所謂“秘笈”。稅務(wù)機關(guān)提醒納稅人，“誠信依法申報，履行法定義務(wù)”。

案例1：某公司職員于某申報個稅年度匯算時，在“專項附加扣除—大病醫(yī)療”欄填報了費用支出35000元，并申請退稅2016．7元。稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系于某進行核實，于某答復(fù)，自己2019年度發(fā)生大病，共花費醫(yī)療費用35000元，醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)10000元，受網(wǎng)上“秘笈”的誤導(dǎo)，于某將35000元全部大病醫(yī)療扣除。稅務(wù)機關(guān)向其解釋大病醫(yī)療支出的扣除政策，并告知了查詢本人大病醫(yī)療費用支出信息的操作方法（附后），于某據(jù)實進行了更正申報。

納稅人發(fā)生“大病醫(yī)療”如何申報扣除？根據(jù)規(guī)定，納稅人在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳是，在80000元限額內(nèi)扣除。

提醒：根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》第三條，居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，居民個人拒不更正或者不說明情況的，稅務(wù)機關(guān)可暫停納稅人享受專項附加扣除。

案例2：某企業(yè)員工宗某申報個稅年度匯算時，宗某在“其他扣除—其他”項目申報了扣除金額，并申請退稅320．07元。稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后，向其核實。宗某解釋誤將2019年任職單位因考勤扣發(fā)的工資10669．32元填報在“其他扣除—其他”欄，錯誤的加大了扣除項目金額。稅務(wù)機關(guān)解釋了“其他扣除—其他”填報事項范圍，并輔導(dǎo)宗某據(jù)實更正申報。

案例3：某公司員工孫某看到其他同事進行個人所得稅年度匯算申報，辦理了退稅，而自己應(yīng)退稅額為零，心有不甘，按照網(wǎng)上所謂“秘笈”，通過填報減免稅額的方式將已繳稅額975．88元全部填入“減免稅額”，并提交了退稅申請。稅務(wù)機關(guān)關(guān)注到孫某的異常申報數(shù)據(jù)，經(jīng)向?qū)O某核實，其申報的減免稅額的不屬實，對其進行了政策解釋并告知不如實申報的后果。孫某進行了更正申報。

案例4：納稅人李某全年綜合所得收入69886．43元，手機APP預(yù)填報信息提示匯算應(yīng)補退稅額為0。李某為獲取退稅，自行填報沒有繳納的稅額，申請退稅625．64元。稅務(wù)機關(guān)關(guān)注到李某匯算申報的已繳稅額異常，經(jīng)核實后，對李某不誠信行為的危害性予以告知，李某據(jù)實進行了更正申報。

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大病醫(yī)療支出以及三險一金查詢方式

為方便查詢本人的大病醫(yī)療支出以及三險一金，稅務(wù)機關(guān)提供了以下便捷查詢方式：